החברה באחריות מוגבלת (LLC) היא מבנה עסקי חם עבור סטארט-אפים כרגע - ולא בכדי. הוא מציע את כל ההגנה על האחריות האישית ללא הגיחות, הניירת והפורמליות שיכולים להכביד על סטארטאפ צעיר, סוכנות דיגיטלית, עסק קטן או יזם סולו.

אבל אחרילהתפשר על LLCלגבי המבנה המשפטי, בעלי עסקים קטנים רבים מופתעים לגלות שעדיין יש עוד החלטה אחת לקבל: כיצד להטיל מס. אין ספק שזו החלטה גדולה, שכן מיסים הם כנראה מה שהניע אותך לבחור מבנה משפטי מלכתחילה.

מכיוון שה- LLC היא ישות שנוצרה על פי חוק המדינה (ולא הממשלה הפדרלית), היא מציעה גמישות בכל הנוגע לטיפול מס פדרלי. חברת LLC בעלת חבר יחיד יכולה לבחור להיות ממוסה כבעלות יחיד או כתאגיד (או C Corporation או S Corporation). כמו כן, חברת LLC מרובת חברים יכולה לבחור להיות ממוסה כשותפות או כתאגיד (או C Corporation או S Corporation).

גמישות היא תמיד דבר טוב - אתה רק צריך לדעת איזו אפשרות מתאימה לך. המשך לקרוא כדי ללמוד עוד על ארבעת סיווגי המס הפדרליים השונים הזמינים עבור LLC.

1. LLC חד-חבר כ'ישות מתעלמת'

חברת LLC בעלת חבר יחיד מחויבת למעשה במס כבעלים יחיד. כפי שהשם מרמז, אתה צריך להיות הבעלים הבלעדי של LLC. סיווג זה נופל לקטגוריית מיסוי "מעבר" - העסק עצמו אינו מגיש טופסי מס כלשהם. כבעלים של LLC, אתה מדווח על הכנסה או הפסד עסקי בטפסי המס האישיים שלך (נספח ג').

בנוסף, תצטרך לשלם מיסים על עצמאים אם אתה עוסק במסחר פעיל או בעסקים, למשל, אם אתה מספק שירות כמו קופירייטינג או מוכר מוצר. אם הקמת חברת LLC עבור פעילות פסיבית כגון השקעת נדל"ן, אז אינך צריך לשלם מס על עצמאים על הרווחים (אלא, תדווח על הרווחים הפסיביים שלך בנספח E).

לדוגמה, נניח שיונתן הוא מעצב ממשק משתמש עצמאי שהקים LLC עבור העסק שלו. באמצעות עבודה זו, הוא הרוויח 75,000$ ברווח בשנת 2011. הוא ידווח על הכנסה זו בטופס המס האישי שלו וישלם מס הכנסה על 75,000$ בשיעור המס האישי שלו, וכן ישלם מיסים על עצמאים.

2. LLC מרובה חברים כשותפות

לצורכי מס פדרליים, אם ל-LLC יש שני חברים או יותר, היא תחויב במס כשותפות, אלא אם כן היא תבחר לחייב במס כ-S Corp או C Corp (ראה להלן). במקרה של חברת LLC מרובת חברים הממוסה כשותפות, LLC מדווחת על ההכנסה העסקית שלה בהחזר מס שותפות 1065 נפרד. לאחר מכן, כל שותף משלם מיסים על עצמאים על חלקו ברווח השותפות בטופס המס Schedule SE. בדומה ל-LLC החד-חברית, מסים על עבודה עצמאית צריכים לשלם רק אם ה-LLC עוסקת במסחר פעיל או בעסק.

3. LLC כתאגיד C

חברת LLC יכולה לבחור להתייחס אליה כתאגיד לצורכי מס על ידי הגשהטופס 8832עם מס הכנסה. במקרה זה, LLC מגישה דוח מס חברות 1120 ומשלמת מסים על רווחיה בשיעור מס החברות שלה. אם רווחי LLC מחולקים לבעלי LLC בצורה של דיבידנדים, דיבידנדים אלה מחויבים שוב בשיעור הדיבידנד המזכה (זה מה שמכונה כפל מס).

הרווחים של LLC אינם כפופים למסים על עצמאים, אך LLC המטופל כתאגיד C אחראי למסי שכר על כל שכר המשולם לחברי LLC שעובדים עבור העסק.

אם אתה מעדיף לשמור רווחים בחברה (בניגוד לחלוקת כל רווחי סוף השנה לבעלים), תאגיד C יעבוד. במקרה זה, רק החברה מחויבת במס על הרווחים; בעלים בודדים אינם אחראים לתשלום מסים על כל הכסף שנשאר בעסק.

לדוגמה, ג'ודי היא הבעלים של חברת ייעוץ שהרוויחה 100,000 דולר ברווח. כ-LLC המטופל כ-C Corporation, העסק ישלם 34,000 $ מסים על הכנסה זו (בהנחה של שיעור מס של 34%). אם אז ג'ודי תיקח הביתה את הרווח הזה כדיבידנד, היא תהיה חייבת גם מסים (בשיעור הדיבידנד המזכה של 15%) על תשלום הדיבידנד. אבל אם היא מחליטה להשאיר את הכסף הזה בעסק (אולי להרחיב את תקציב השיווק שלה בשנה הבאה), אז היא אישית לא חייבת מסים על הרווח.

4. LLC כתאגיד S

בתרחיש אחרון זה, LLC בוחרת להתייחס אליה כאל תאגיד S. ה-S Corp מגיש דוח מס 1120S, אך רווחי החברה אינם חייבים במס הכנסה כפי שהם בתאגיד C. במקום זאת, בעלי LLC בודדים מחויבים במס על חלקיהם ברווחי החברה (והרווחים אינם כפופים למס עצמאים). אם בעל LLC עובד בעסק, יש לשלם לו שכר סביר עבור פעילותו, ועל ה- LLC לשלם מס שכר על שכר זה.

נניח ששלושה חברים מקימים חברת אינטראנט חברתית, וכל אחד מחזיק בשליש מהעסק. הם יוצרים LLC ובוחרים להיות ממוסים כתאגיד S. בשנה הראשונה, העסק מרוויח 90,000 דולר ברווח. ה- LLC לא משלם מס הכנסה על הרווח. במקום זאת, כל בעלים כולל את חלקו ברווח ($30,000) בהכנסתו החייבת במס בדוח המס האישי שלו. ואם העסק הפסיד 60,000 $ בשנה הראשונה, כל בעל יכלול הפסד של 20,000 $ בהכנסתו החייבת במס.

תעשה שיעורי בית

בחירת ישות המס הנכונה עבור LLC שלך היא סוגיה מסובכת ובסופו של דבר תהיה תלויה בכל ההיבטים הייחודיים של הצרכים העסקיים, החזון והנסיבות הספציפיים שלך. חקור את האפשרויות שלך והישאר מעודכן בהתפתחויות המס המשתנות הן ברמה הפדרלית והן ברמה המדינתית שעלולים להשפיע על המסים שלכם. ומכיוון שלהחלטה יכולות להיות השלכות כספיות משמעותיות, לא תשתבש על ידי דיון על המצב הספציפי שלך עם יועץ מס או רו"ח.

משאבים נוספים לעסקים קטנים מפורום OPEN:

-האם עסקים קטנים צריכים לעקוב אחרי כולם בחזרה בטוויטר?

-האם אתה נופל במלכודת התמחור?

-כיצד לחדש עבור אתרי מדיה חברתית מובילים